Уплата налогов в Украине

[connect]

Для физлиц-предпринимателей-единщиков изменилось многое.
Очередь "страстно желающих" работать на "дядю", теперь увеличится конкретно.

[alphacell]

Сообщение от Buxx

для физлиц изменилось - через год будет уже 17%

Это понятно, но только через год. На данный момент те же 15.

[alphacell]

Сообщение от connect

Для физлиц-предпринимателей-единщиков изменилось многое.
Очередь "страстно желающих" работать на "дядю", теперь увеличится конкретно.

Я не про ФОПов. А про доходы физлиц, которые налог на роялти уплачивают. По моему разница есть. Или есть такая сфера деятельности, как продажа и оказание информационных услуг для "запада"?

[connect]

ПисАл (для интересующихся) о предпринимателях-единщиках, поскольку это касается меня лично в первую очередь. "Крик души", так сказать.
Поглядим, как теперь сработает старая поговорка " Всё, что ни делается - всё к лучшему".

[vedma_natka]

Через год это в 2012?
или со следующего 2011 года?

[jorgen]

Який порядок обкладання єдиним податком сум роялті, отриманих від нерезидента?

Згідно зі статтями 1 та 3 Указу «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 03.07.98 р. № 727/98 (у редакції Указу Президента України від 28.06.99 р. № 746/99) для юридичних осіб, які обрали спрощену систему оподаткування, об'єктом оподаткування єдиним податком є виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тобто сума, фактично отримана ними на поточний рахунок або в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).
Відповідно до п. 4 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15, затвердженого наказом Мінфіну України від 29.11.99 р. № 290 (зареєстровано в Мін'юсті України від 14.12.99 р. за № 860/4153, зі змінами та доповненнями) роялті є платежі, одержані від іншої особи за використання нематеріальних активів підприємства.
Згідно з п. 40 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва», затвердженого наказом Мінфіну України від 25.02.2000 р. № 39 (зареєстровано в Мін'юсті України 15.03.2000 р. за № 161/4382), який застосовують суб'єкти малого підприємництва (у тому числі платники єдиного податку), роялті класифікуються як інші звичайні доходи підприємства.
Господарські операції суб'єктів малого підприємництва – юридичних осіб, які обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, відображені у бухгалтерському обліку і пов'язані з операціями, що включаються до бази оподаткування єдиним податком, відображаються в установленому порядку в податковому обліку.
Юридичні особи, що застосовують спрощену систему оподаткування, зобов'язані вести податковий облік результатів своєї діяльності у Книзі обліку, в якій у хронологічній послідовності на підставі первинних документів відображаються операції, які було здійснено у звітному (податковому) періоді (п. 1 Порядку ведення Книги обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва – юридичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, затвердженого наказом Мінфіну України від 13.10.98 р. № 477 (зареєстровано в Мін'юсті України 19.10.99 р. за № 713/4006)).
При цьому відображається надходження, отримані на поточний рахунок або в касу платника єдиного податку від продажу продукції (товарів, робіт, послуг), різниця між сумою надходжень від реалізації належних йому основних фондів та їх залишковою вартістю на момент продажу, позареалізаційні доходи та виручка від іншої реалізації.
Як було зазначено вище, роялті належать до інших доходів платника єдиного податку, тобто є виручкою від іншої реалізації. Тому кошти у вигляді роялті, що надійшли (у тому числі від нерезидента) на поточний рахунок, є об'єктом оподаткування єдиним податком і підлягають відображенню у Книзі обліку
Кошти, перераховані за кордону нерезидентами (у тому числі у вигляді роялті) згідно з абзацом «а» пп. 5.3 п. 5 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затвердженої постановою правління Нацбанку України від 12.11.2003 р. № 492, зараховуються на поточні рахунки в іноземній валюті юридичних осіб – резидентів через розподільчі рахунки.
Оскільки розподільчі рахунки відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою правління Нацбанку України від 17.06.2004 р. № 280 (зареєстровано в Мін'юсті України від 26.07.2004 р. за № 919/9518), виконують суто технічну функцію, то об'єкт оподаткування у платника єдиного податку виникає на дату зарахування валютної виручки на його поточний рахунок, тому в Книзі обліку сума отриманого доходу у вигляді роялті відображається саме за цією датою.
При цьому така сума доходу, зарахована у іноземній валюті, підлягає перерахуванню у національну валюту в установленому порядку.
При використанні матеріалів посилання на сайт ДПА в Луганській області обов'язкове © 2001-2010 ДПА в Луганській області

http://dpa.lg.ua/kons/4/140408_1.htm

[nevodka]

підприємство гуде, аж чад із труб, неризеденти шикуються у чергу щоб скористатися нематеріальними активами, податкові інспектори кружляють навколо із книгами обліку.

[Дядя Валера]

Сообщение от jorgen

Який порядок обкладання єдиним податком сум роялті, отриманих від нерезидента?

Згідно зі статтями 1 та 3 Указу ...

Спасибо за информацию. Хотя уплата налога с роялти не есть проблема.

Главная проблема состоит в том, что согласно валютному законодательству Украины, любой доход, полученный предпринимателем от нерезидента в инвалюте, должен быть подтверждён двумя оригиналами: контрактом с нерезидентом и актом выполненных работ. И то, и другое - с мокрыми печатями. И то и другое - переведено на ридну мову и перевод заверен нотариально. Причём важно для единщиков, у которых род деятельности "Фотография", чтобы из контракта и акта однозначно следовало, что доход получен именно по этому роду деятельности.

Невыполение приведенных условий может привести к потенциальным проблемам при проверках налоговой. Это, во-первых, нарушение валютного законодательства, и во-вторых, невозможность доказать, что доход получен по роду зарегистрированной деятельности. И тогда, помимо штрафов и пени, доначислят налог по общей системе налогообложения. Это, в свою очередь, автоматически повлечёт необходимость уплаты в Пенсионный Фонд ~33% с фонда заработной платы, то есть чистого дохода (разумеется, штрафы и пени тоже обеспечены). Останется отправиться голым в Африку.

Такие вот пирожки.

[LCS]

такие пирожки если человек хочет быть на едином налоге, чтобы голым не ходить то платите 15 процентов, с роялти к которому также относится авторсое вознаграждение и никаких проблем не будет. в новом налоговом кодексе про увеличение ставок ничего не сказано остались одни и тежже 15 процентов, разве что еслди вы будете ежемесячно получать больше 50000грн тогда будете платить 17 процентов.
вы говорите о получении дохода от роялти предпринимателем, а стокер предпринимателем не является, он ничего не делает по договру, он сотрудничает с фотобанками на основе авторского соглашения, эти порнятия путать нельзя, и если вы в налоговой скажете что вы работаете и поулчаете деньги за ваши фотографии вот тогда будет много проблем, а так вы получаете авторское вознаграждение и это все меняет.

[jorgen]

Сообщение от Дядя Валера

Спасибо за информацию. Хотя уплата налога с роялти не есть проблема.

Главная проблема состоит в том, что согласно валютному законодательству Украины, любой доход, полученный предпринимателем от нерезидента в инвалюте, должен быть подтверждён двумя оригиналами: контрактом с нерезидентом и актом выполненных работ. И то, и другое - с мокрыми печатями. И то и другое - переведено на ридну мову и перевод заверен нотариально. Причём важно для единщиков, у которых род деятельности "Фотография", чтобы из контракта и акта однозначно следовало, что доход получен именно по этому роду деятельности.

Невыполение приведенных условий может привести к потенциальным проблемам при проверках налоговой. Это, во-первых, нарушение валютного законодательства, и во-вторых, невозможность доказать, что доход получен по роду зарегистрированной деятельности. И тогда, помимо штрафов и пени, доначислят налог по общей системе налогообложения. Это, в свою очередь, автоматически повлечёт необходимость уплаты в Пенсионный Фонд ~33% с фонда заработной платы, то есть чистого дохода (разумеется, штрафы и пени тоже обеспечены). Останется отправиться голым в Африку.

Такие вот пирожки.

Нет, не такие пирожки. Упомянутые Вами тезисы валютного законодательства регулируют КОММЕРЧЕСКУЮ деятельность. Получение роялти - не является комерческой деятельностью. Писатель, который пишет книгу - не занимается коммерческой деятелдьностью. Коммерческой деятельностью занимается ИЗДАТЕЛЬ издавая книгу. Для этого и придумали термин роялти, чтобы разграничить коммерческую деятельность и, например - творчество.

В приведенной мною цитате налоговая черным по белому объясняет, что роялти ОТ НЕРЕЗИДЕНТА, то есть - из-за границы - это ДРУГОЙ ДОХОД. Все что Вам нужно - это вписать этот доход в книгу учета, в гривнах конечно по текущему курсу.

С другой стороны - можно и не вписывать - половина ЧПшников не ведет никакого учета, если одного из десяти тысяч возьмут за зад - заплатит штраф за неправильное ведение документации.

Если уж вас надумают проверить - по любому лучше обратиться к юристу. Потому как даже если вы кристально честный человек в отношениях с государством - этого аж никак нельзя сказать об налоговом инспекторе в отношении вас. И если он за вас уже взялся - то хоть что то постарается найти, а сделать это прожженому налоговику с неискушенным плательщиком налогов поверьте совсем не сложно.

Хорошо только, что ЧП-шников в Украине в тысячи раз больше, чем инспекторов. Так что, если не очень высовываться - никто вас не заметит.

Это же касается и тех, кто вообще игнорирует такое дело, как уплата налогов. Вероятность того, что вас таки поймают с доходами от стоков в несколько сот долларов в месяц - где то такая же, как и то, что вы попадете в авиакатастрофу.

Так что платить или не платить и как платить - это вопрос практически исключительно вашей совести и закаленности характера.

Есть и другая проблема. В Украине - если вы зарегистрировались ЧП, это почти навсегда , разрегистрироваться обратно будет оочень сложно. И то что у вас уже нет коммерческой или некоммерческой деятельности и вы все свои портфолио давно постирали за ненадобностью - совсем не означает, что вам и дальше не нужно платить денежку государству. Так что перед тем как сделать этот шаг - надо 20 раз подумать надо ли оно вам.