Более развернуто постарался раскрыть тему НДФЛ и пожалуйста, при обсуждении ссылайтесь на документы, например:
1 ----------------------------
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июля 2015 г. N 03-04-06/43957
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента при выплате авторам доходов по договорам отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, а также лицензионным договорам, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 1228 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора.
По договору об отчуждении исключительного права согласно пункту 1 статьи 1234 Гражданского кодекса одна сторона (правообладатель) передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации в полном объеме другой стороне (приобретателю).
Таким образом, право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом, и не зависит как от специфики вида деятельности автора в области художественного, литературного и исполнительского творчества (ОКВЭД 92.31.2), так и от регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя.
То есть исключительное право на результат интеллектуальной деятельности создается автором независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя.
При этом статья 1285 Гражданского кодекса регулирует правоотношения, возникающие из договора об отчуждении исключительного права на произведение, а статьи 1286 и 1287 Гражданского кодекса - лицензионного договора, то есть договора о предоставлении права использования произведения в установленных договором пределах.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Таким образом, с сумм вознаграждений, получаемых физическими лицами по лицензионным договорам, предусматривающим предоставление права на использование произведения в установленных договором пределах, налог на доходы физических лиц исчисляется и уплачивается в порядке, предусмотренном статьей 226 Кодекса, то есть налоговым агентом.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса исчисление и уплату налога производят физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи, в частности, имущественных прав.
Из вышеизложенного следует, что организация, выплачивающая вознаграждение по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, не признается налоговым агентом, а физическое лицо, получившее доход от продажи имущественных прав, самостоятельно исчисляет суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также представляет в налоговый орган по месту своего учета (жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
Директор Департамента И.В. Трунин
------------конец первой ссылки ------------
2 ----------------------------
Аналогичное разъяснение дано в
Письме Федеральной налоговой службы от 31 октября 2011 г. N ЕД-3-3/3550@ "О рассмотрении обращения"
<извлечение>
С сумм вознаграждений, получаемых автором по договору об отчуждении (продаже) исключительного права на произведение, исчислить и уплатить НДФЛ на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса обязан сам налогоплательщик (автор).
В соответствии с положениями пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Кодекса об указанных выше доходах налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего жительства в срок до 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такие доходы были получены.
------------конец второй ссылки ------------
3 ---------------------------- про налог НДФЛ
Предоставление прав на использование авторских произведений предпринимательской деятельностью не является, но подлежит обложению НДФЛ!
Если выплата из-за рубежа, то я бы рекомендовал изучить договор об избежании двойного налогообложения (с США он заключен). При выполнении соглашения должны быть соблюдены условия ст. 232 НК РФ
http://www.consultant.ru/cons/cgi/on...07946050975606
В общем случае гражданин, получивший доход от продажи имущественных прав, самостоятельно исчисляет суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также представляет в налоговый орган по месту своего учета (жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
Ещё надо учитывать, что налоговики сейчас получили большие права на использование данных банковских счетов физлиц (любых, в т. ч. карточных).
С 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии вклада (депозита), изменении реквизитов вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Налоговые органы в определенных случаях вправе запрашивать у банков справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств таких лиц.
Кроме того с 1 июля 2014 года применяются положения, устанавливающие ответственность за несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
(Федеральные законы от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" и от 02.04.2014 N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"; Письма ФНС России от 29.05.2014 N ЕД-4-2/10322 и от 10.09.2014 N СА-4-14/18249@; Письмо Казначейства России от 10.10.2014 N 55-08-19/8949)
Если банк увидит регулярно получаемые «подозрительные» доходы, он может применить нормы Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Если банк сочтет, что лицо получает деньги в целях легализации доходов, полученных преступным путем (а уклонение от уплаты налогов – это налоговое правонарушение), то банк «настучит» финмониторингу о таком лице и его «доходах». При этом размеры сумм в этих операциях значения не имеют. В результате гражданина могут привлечь к ответственности за нарушение налогового законодательства, взыскать недоимку по НДФЛ, штраф и пени (а при крупных платежах вплоть до уголовной ответственности).
А банк за такие «операции» может прикрыть банковский счет гражданину, чтобы самому не лишиться лицензии.