Natali Nik, а Вы объясните, чем наша деятельность отличается от рассмотренной в письме
В письме барышня для осуществления предпринимательской деятельности в России зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), использующего упрощенную систему налогообложения. При регистрации ИП, в соответствии с ОКВЭД, указала следующие виды кодов экономической деятельности:
- 92.31.1 - Деятельность в области создания произведений искусства;
- 92.31.2 - Деятельность в области художественного, литературного и исполнительского творчества.
И хочет как ИП заключать договоры, связанные с использованием полученных в наследство произведений, и получать авторское вознаграждение по таким договорам.
На что ей ведомство ответило: если вы занимаетесь деятельностью в области создания произведений искусств, то вы можете доходы от нее облагать как ИП на УСН. А вот "получение физическим лицом - правообладателем доходов от использования авторских прав на произведения литературы, искусства или науки не является деятельностью в области создания произведений искусства и художественного, литературного и исполнительского творчества."
Вот если бы они написали: "получение физическим лицом - правообладателем доходов от использования авторских прав на произведения литературы, искусства или науки не является предпринимательской деятельностью и не подлежит налогообложению по УСН," то это была бы как раз наша ситуация. А так, выходит, - ничего общего. Больше похоже на то, что ИПшник получил наследство от троюродной тетки, и вместо того, чтобы заплатить НДФЛ от этого привалившего дохода, пытается засунуть его в декларацию по УСН
Вот смотрите, что получается.
Налоговый Кодекс, Часть 2,
Раздел VIII "Специальные налоговые режимы", Глава 26.2 "УСН", Статья 346.15. Порядок определения доходов 1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
Открываем Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов 1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Термин "имущественное право" перекочевал сюда из утратившего силу Закона РФ от 09.07.1993 N 5351-1 (ред. от 20.07.2004) "Об авторском праве и смежных правах" в Статье 16. "Имущественные права" дается пояснение этому понятию, и там видно, что это "то самое наше, стокерское" и есть.
Сейчас этот закон заменили главой (или разделом?) в ГК и ввели термин "вещное право"
Получается, что доход от реализации авторского права может облагаться УСН.
а у вас есть официальные в письменном виде свои запросы в налоговую? или только из интернета всякие данные?
Нету. Но как видите, у меня есть аргументированная позиция. Я готов услышать другую позицию, но с аргументами чуть посильнее, чем "налоговой пофигу, лишь хоть как-то было оформлено"
Natali Nik, так я Вас и спрашиваю, если я 11 лет назад сделал фотографию, а сейчас шаттер продает лицензии на нее и мне выплачивает авторское вознаграждение, является ли доход, полученный мною от реализации прав на это фото, деятельностью в области фотографии? И, если ответ да, то чем эта деятельность отличается от той, что ведет девушка в упомянутом письме?
Что касается цитируемых Вами статей НК. Давайте начнем с нюанса: ст. 248, на которую Вы ссылаетесь, относится к главе 25 с названием: "Налог на прибыль организаций". Т.е. она заведомо неприменима к ИП. Организация действительно может осуществлять деятельность со своим имуществом (в том числе и с правами на произведения) и получать от этого прибыль, но это никоим образом не продвигает нас в понимании 1) могут ли имущественные права на произведения принадлежать ИП (авторские, как я понимаю не могут, они принадлежат физлицу) 2) является ли деятельность в области распоряжения этими правами, деятельностью в области литературы/искусства, которые содержатся в оквэд
В письме сказано, что реализация прав на публикацию полученных по наследству литературных произведений не подпадает под названные ею ОКВЭД. 92.31.1 - Деятельность в области создания произведений искусства ОКВЭД 92.31.2 — Деятельность в области художественного, литературного и исполнительского творчества
включает с себя ОКВЭД 92.31.22 — Деятельность актеров, режиссеров, композиторов, художников, скульпторов и прочих представителей творческих профессий, выступающих на индивидуальной основе ОКВЭД 92.31.21 — Деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений, концертов и прочих сценических выступлений
Эта группировка включает: - деятельность ансамблей, театральных трупп, оркестров и групп музыкантов
И не надо его выводы насильно притягивать к формулировке "реализация права на использование фотографий не является предпринимательской деятельности, облагаемой УСН"
Natali Nik, вы очень важное слово подчеркиваете, но в очередной раз не хотите ответить на вопрос: является ли деятельность по лицензированию уже созданных работ, деятельностью, в области фотографии, которую здесь нам предлагают в качестве кода 74.20. Фото уже создано, создано 10 лет назад, если я его сейчас лицензирую, я занимаюсь фотографией или я все же получаю доход от имеющихся у меня прав, сформировавшихся в момент создания фото?
Я потому и привожу это письмо, что девушка в нем равно тем и занимается - лицензирует принадлежащие ей работы. Ей и говорят - лицензирование не есть деятельность в области создания произведений. И наши договоры со стоками не о создании произведений, это не договоры авторского заказа, стоки нам не заказывают создание работ. Это договоры о лицензировании. Каким образом мы стали обладателями прав на свои работы (создали, купили, получили в наследство) с точки зрения деятельности на стоке уже не имеет значения - важно, что мы обладатели прав на них. На создание работ у нас нет договоров, за создание работ нам ни кто не платит
кстати, чтобы было понимание, вот что является результатом деятельности по 74.20
Цитата:
В результате этого вида деятельности производятся
Фотопластинки и фотопленки, экспонированные, но не проявленные
Фотопластинки и фотопленки, экспонированные и проявленные, для полиграфического воспроизведения
Прочие фотопластинки и фотопленки, экспонированные и проявленные
Исключен. - Изменение 8/2016 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 14.04.2016 N 260-ст
Услуги по изготовлению в павильоне черно-белых и цветных фотоснимков для документов
Услуги по изготовлению в павильоне черно-белых и цветных художественных, в том числе комбинированных, фотоснимков
Услуги по изготовлению вне павильона черно-белых и цветных фотоснимков для документов
Услуги по изготовлению малоформатных фотоснимков в фотоавтоматах
Услуги по изготовлению портретов с негатива или фотоснимка заказчика
Услуги по изготовлению вне павильона черно-белых и цветных художественных фотоснимков
Прочие услуги в области портретной фотографии
Услуги фотографии для рекламы и аналогичных целей
Услуги в области фото- и видеосъемки событий
Услуги в области аэрофотосъемки
Услуги специализированные в области фотографии прочие
Услуги по обработке фотоматериалов
Услуги по восстановлению и ретушированию фотографий
Услуги в области фотографии прочие, не включенные в другие группировки
Я вам о другом толкую в который раз: если вы неправильно выбрали код деятельности, то это не значит, что ваши доходы нельзя облагать УСН. В письме говорится, что деятельность не соответствует выбранному коду. И не более того. И я не знаю что вам еще подчеркнуть и выделить, чтобы вы поняли мою мысль.
Я не предлагала вам никаких кодов. Но если уж изучать ОКДП, то я бы поиском запросила в нем фразы "авторское" или "лицензия" и выбирала бы что-нибудь такое:
58.19.30 Услуги по предоставлению лицензий, связанных с прочими печатными материалами
Эта группировка включает:
- услуги по предоставлению лицензий на право воспроизводить, распространять или использовать оригиналы художественных произведений, такие как репродукции и копии оригинальных художественных работ;
- услуги по предоставлению лицензий на прочие печатные материалы, защищенные авторским правом, такие как календари, поздравительные открытки, фотографии и т.д.
ну или что-то в этом роде.
Мое мнение такое:
Пока вы беззаботно ходите по полянке с ромашками и фотографируете бабочек или подружку, потом любовно удаляете прыщики с носика или обтравливаете бабочку, выкладываете фотографию в соцсети - это чистой воды творчество. И остается им даже тогда, когда вашу фотографию увидит какой-то маркетолог и попросит вас продать ему право разместить вашу бабочку на баннере и заплатит вам за это денежку. Это просто творчество.
А когда вы садитесь за атрибутирование, регистрируетесь на стоках, устанавливаете специально для этого программное обеспечение, в том числе и платное, возможно подключаете более дорогой, но более скоростной интернет (это про провинцию, в столицах о сих проблемах не ведомо), регулярно загружаете отснятый материал на стоки, занимаетесь изучением спроса на стоках, ищете симпатичных моделей, оформляете с ними релизы и продумываете ходовые сюжеты/мизансцены и т.д. и т.п. - в этот момент ваша деятельность становится меньше походить на творчество, и больше - на "деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг".
Это не значит, что при этом обязательно надо регистрировать ИП, можно по-прежнему уплачивать с этих регулярных поступлений НДФЛ (как, например, сдающие в аренду недвижимость). С точки зрения налогового кодекса нет однозначного требования ни того, ни другого.
Re: Уплата налогов в России
Линейный вид
