интересная статья, автор много и подробно все разъясняет про предпринимательство. но вот именно с профессиональным вычетом выглядит все не очень красиво
Цитата:
в главе 23 НК есть специальный вид доходов – доходы от использования за пределами РФ авторских прав (п.3 ст.208 НК).
Цитата:
вы можете воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в размере 30% (создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна).
и о том, что в налоговой декларации есть код 1300, который и описывает доходы от использования авторских прав, а по нему вычет не предусмотрен - ни слова
Извините, встряну как сценарист. К сожалению стокеры не всегда улавливают принципиальную разницу между 2202 и 1300. Я попробую пояснить вот каким образом.
В одном случае творческий человек заключает ДОГОВОР на создание ПРОИЗВЕДЕНИЯ. Он ЗНАЕТ того, с кем заключил договор. Это произведение передается КОНКРЕТНОМУ лицу. С точки зрения государства это некая работа, которую вы совершаете по заказу. В общем, ровно поэтому вам и положены вычеты, т.к. конечно для выполнения этой конкретной работы вам нужны инструменты для ее выполнения.
Во втором случае ситуация иная. Вы сделали работу. И кто-то ее начал использовать. Кто-то, кого вы совершенно даже не знаете. Телеканал в Австралии проиграл вашу мелодию. Африканская студия использовала вашу фотку в рекламе. Испанский производитель чая взял ваш шрифт на свою упаковку.
Т.е. в этом случае вы не заключали договор с этими конкретно лицами. У вас было сделано что-то, чем начали пользоваться другие много раз и вы получаете за это теперь отчисления. А стоки в каком-то смысле - (почти коллекторские) агентства, собирающие ваши роялти и дающие покупателям гарантию, что вы согласились на такое использование своих произведений и что претензий со стороны вас не будет.
Строго говоря по стокам конечно нет корректной статьи в кодексе, т.к. в каком-то смысле стоки могут выступать заказчиками тоже. На мой взгляд верна и первая трактовка и вторая, но мне ближе вторая - где речь идет именно и только о роялти, авторских отчислениях.
А откуда вообще взялась эта привязка проф. вычета к кодам?
Статья 221 НК:
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
...
3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения ИЛИ вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Вот это "или" меня смущает.
"Получающие авторские вознаграждения" (без всяких оговорок и уточнений) - разве это не включает продажу прав на использование изображений?
А откуда вообще взялась эта привязка проф. вычета к кодам?
из программы Декларация. она категорически отказывается предоставлять вычет, если вы ставите код 1300
Цитата:
Вот это "или" меня смущает.
так это ИЛИ как по мне относится к виду получаемого дохода, т.е. он не обязательно авторские вознаграждения, но, если авторские вознаграждения, то за "а создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства". и такая логика вполне находит место в возможности получения вычета по 2202
DrPAS, Вы как-то непатриотично рассуждаете Нужно трактовать такие вещи в свою пользу, а не в пользу тех, кто хочет собрать побольше налогов. Тем более здесь, на мой взгляд, все более менее однозначно.
Написано "авторские вознаграждения" до "или", значит это и к нам относится. Значит имеем полное право на вычет.
altere, там далее после абзаца "Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:" идёт табличка и в этой табличке нет про авторские вознаграждения за использование чего-либо. Там всё "за создание" и один пункт "Исполнение произведений литературы и искусства".
Какие расходы Вы можете подтвердить документально?
Написано "авторские вознаграждения" до "или", значит это и к нам относится. Значит имеем полное право на вычет.
Про вычеты здесь споры уже давно велись. Считаете, что у Вас есть право на вычет - подавайте. Другие считают, что такого права нет. Зачем кому-то что доказывать? Просто сделайте как считаете нужным. Я вот считаю, что не занимаюсь созданием картинок и получаю доход не за создание изображений, а за их использование, поэтому выбираю код 1300, т.е. без вычета.
меня мало заботит патриотизм. я пробую построить непротиворечивую с законами картину своей деятельности на стоках.
В случаях, когда есть неоднозначная трактовка закона или каких-либо правил, появляется возможность скорректировать их или практику по ним в свою сторону. Опуская руки и соглашаясь с трактовкой закона, которая выгодна другой стороне, вы только укрепляете такую трактовку.
Вот так вот все будут без вопросов соглашаться с тем, что скажет налоговая, и распрощаемся тогда с вычетами совсем. А до тех пор, пока они есть, надо стараться получить этот вычет, спорить с налоговой, когда она не соглашается, писать претензии, идти в суд.
P. S. Я использую код 2202 и готов отстаивать свою позицию путем письменных прений с налоговой и в суде, если налоговая будет препятствовать мне в реализации моих законных прав на вычет.